Налоговый помощникНезависимый налоговый консультант

Исчисление авансовых платежей по налогу на прибыль

Исчисление авансовых платежей по налогу на прибыль
Как выбрать порядок расчета и уплаты налога на прибыль?

Если деятельность организации носит стабильный характер, не сильно подвержена влиянию сезонных факторов, доходы и расходы в течение года распределены равномерно, то лучше выбрать уплату налога по предыдущему кварталу (по данным декларации). Если же деятельность организации нестабильна, подвержена влиянию сезонных и иных факторов, а весьма значительный доход в одном месяце может сменяться «провалом» в других, то есть смысл подумать об уплате налога, исходя из фактической прибыли.




Не являются плательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.


Являются плательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
  • российские организации;
  • иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

    Порядок исчисления налога и авансовых платежей подробно изложен в 286 статье части второй Налогового кодека Российской Федерации.


  • Исчисление из фактически полученной прибыли
    Исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

    Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
    Исчисление по данным деклараций
    Исчисление 1/3 ежемесячных авансовых платежей по данным деклараций за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев.

  • Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
  • Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
  • Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
  • Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.



  • ИСЧИСЛЕНИЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ИЗ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ

      Исчисление авансовых платежей за январь
    Введите сумму полученной прибыли за январь (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за февраль
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-февраль (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за март
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-март (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за апрель
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-апрель (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за май
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-май (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за июнь
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-июнь (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за июль
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-июль (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за август
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-август (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за сентябрь
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-сентябрь (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за октябрь
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-октябрь (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



    Исчисление авансовых платежей за ноябрь
    Введите сумму полученной прибыли нарастающим итогом за январь-ноябрь (руб.): Итого исчислено:
    В том числе
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:



     
     
     
       





    ИСЧИСЛЕНИЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДАННЫМ ДЕКЛАРАЦИЙ
     
    Исчисление авансовых платежей на 1 квартал
    Введите сумму полученной прибыли за 9 месяцев предыдущего года (руб.):

    Введите сумму начисленного налога за 1 полугодие предыдущего года(руб.):


    Итого исчислено:
    В том числе
    январь:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    февраль:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    март:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:

    Исчисление авансовых платежей на 2 квартал
    Введите сумму полученной прибыли за 1 квартал (руб.):


    Итого исчислено:
    В том числе
    апрель:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    май:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    июнь:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:

    Исчисление авансовых платежей на 3 квартал
    Введите сумму полученной прибыли за 1 полугодие (руб.):

    Введите сумму начисленного налога за 1 квартал (руб.):


    Итого исчислено:
    В том числе
    июль:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    август:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    сентябрь:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:

    Исчисление авансовых платежей на 4 квартал
    Введите сумму полученной прибыли за 9 месяцев (руб.):

    Введите сумму начисленного налога за 1 полугодие (руб.):


    Итого исчислено:
    В том числе
    октябрь:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    ноябрь:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
    декабрь:
    в федеральный бюджет:
    в областной бюджет:
     
     
     



    Полезные рубрики Документы Контакты