Налоговый помощникНезависимый налоговый консультант

ПЕНСИОННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ

Имущественные и социальные налоговые вычеты


Материалы подобраны в контексте с вопросами, возникавшими на встречах с налогоплательщиками, в рамках проведения дня налоговой грамотности.
С вопросами налогоплательщиков по теме налоговых вычетов и ответами специалистов налоговых органов вы можете ознакомиться на нашем сайте в разделе "Ответы на вопросы налогоплательщиков"



Как получить социальный налоговый вычет при уплате взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования?

Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить "пенсионный" социальный вычет:
  1. Те, кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным)
    с негосударственным пенсионным фондом;
  2. Те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой
    организацией.

Заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Размер вычета
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. Размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Внимание!
Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

При использовании вычета по "пенсионным" расходам необходимо учитывать особенности налогообложения доходов по договорам добровольного пенсионного страхования и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. В случае расторжения таких договоров (за исключением случаев расторжения договоров по причинам, не зависящим от сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения срока действия договоров негосударственного пенсионного обеспечения в налоговую базу физического лица включаются уплаченные им суммы взносов, по которым ему был предоставлен социальный вычет.
Иными словами, если налогоплательщик использовал указанный социальный вычет, то сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Самому налогоплательщику ничего платить не надо. За него это сделают страховые организации и (или) негосударственные пенсионные фонды. Они в данном случае признаются налоговыми агентами. При выплате денежных (выкупных) сумм по договору эти организации удержат соответствующую сумму НДФЛ. Данную сумму они исчислят с суммы платежей (взносов), уплаченные налогоплательщиком по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета.
Налогоплательщик может представить страховщику (пенсионному фонду) справку из налоговой инспекции по месту жительства, подтверждающую неполучение им социального вычета либо получение его в определенной сумме. В зависимости от содержания справки страховщик (пенсионный фонд) либо не удерживает НДФЛ, либо, наоборот, исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию. Для получения справки физическое лицо подает в налоговую инспекцию по месту своего жительства заявление с приложением соответствующих документов (письменное заявление о выдаче Справки, копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору).


Документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет при оплате пенсионных взносов или страховых взносов на родственников
(предоставляются в налоговый орган по месту жительства)
  1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма № 3-НДФЛ);
  2. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета (в произвольной форме);
  3. Копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.), подтверждающих факт
    оплаты пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или страховых взносов по договору пенсионного страхования;
  4. Копии Договоров негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;
  5. Выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика;
  6. Копии Лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенную подписью руководителя и печатью (кроме случаев, когда в договоре с
    негосударственным пенсионным фондом имеется ссылка на реквизиты лицензии);
  7. Копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о браке).
  8. Справка о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.

Документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет при оплате пенсионных взносов или страховых взносов на себя
(предоставляются в налоговый орган по месту жительства)
  1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма № 3-НДФЛ);
  2. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета (в произвольной форме);
  3. Копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.), подтверждающих факт
    оплаты пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или страховых взносов по договору пенсионного страхования;
  4. Копии Договоров негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;
  5. Выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика;
  6. Копии Лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенную подписью руководителя и печатью (кроме случаев, когда в договоре с
    негосударственным пенсионным фондом имеется ссылка на реквизиты лицензии).
  7. Справка о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.




Дополнительно, в рамках этой темы, вы можете узнать:

  • Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества?
  • Как получить имущественный налоговый вычет при покупке имущества?
  • Как получить социальный налоговый вычет на лечение?
  • Как получить социальный налоговый вычет на обучение?
  • Как получить социальный налоговый вычет на благотворительную помощь и помощь в виде пожертвований?
  • Как получить социальный налоговый вычет при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии?



    Сервис "Проверка 3-НДФЛ" позволяет получить информацию о стадии проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленной налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации для получения налогового вычета.
  • Полезные рубрики Документы Контакты