Налоговый помощникНезависимый налоговый консультант

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

Имущественные и социальные налоговые вычеты


Материалы подобраны в контексте с вопросами, возникавшими на встречах с налогоплательщиками, в рамках проведения дня налоговой грамотности.
С вопросами налогоплательщиков по теме налоговых вычетов и ответами специалистов налоговых органов вы можете ознакомиться на нашем сайте в разделе "Ответы на вопросы налогоплательщиков"



Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества?
Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества. К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе. К иному имуществу относятся, в частности, автомобили, нежилые помещения, гаражи. Вычет можно применить и при продаже доли в праве общей долевой собственности на это имущество.

Размер вычета
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то вычет предоставляется в полной сумме, полученной от его продажи. Если менее трех лет, то в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., полученной от продажи жилой недвижимости и земельных участков, и 250 000 руб. (до 01.01.2010 - 125 000 руб.) при продаже иного имущества.
Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договорённости. При этом указанное распределение применяется при реализации недвижимого имущества только как единого объекта права общей долевой собственности.
Если продается доля в имуществе, выделенная в натуре и являющаяся самостоятельным объектом индивидуального права собственности, то имущественный вычет применяется собственником в полном объеме без распределения общей суммы вычета между другими собственниками имущества.
Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены.

Внимание! Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности.

Расходы, связанные с получением доходов, включают в себя:
  • затраты на приобретение имущества, а также имущественных прав в виде доли в уставном капитале, права требования по договору долевого участия в строительстве;
  • затраты, связанные с продажей имущества.

    Расходы на приобретение имущества (имущественных прав) физическое лицо несет, когда оплачивает его (их) стоимость. Причем оплата может быть произведена не только денежными средствами, но и, например, векселем или иным имуществом. Но и в том и в другом случае такая оплата признается расходом физического лица на приобретение.
    Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется только налоговым органом, т.е. налоговый агент (в частности, работодатель) данный вычет не предоставляет.

    Документы, подтверждающие право на вычет
    (предоставляются в налоговый орган по месту жительства физического лица)
    1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма № 3-НДФЛ);
    2. Копии документов, подтверждающих сумму полученного дохода;
    3. В случае если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением дохода, необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы (гражданско-правовые договора (купли-продажи и иные), платежные документы (приходные кассовые ордера, чеки ККТ, банковские выписки и т.п.).




    Дополнительно, в рамках этой темы, вы можете узнать:

  • Как получить имущественный налоговый вычет при покупке имущества?
  • Как получить социальный налоговый вычет на лечение?
  • Как получить социальный налоговый вычет на обучение?
  • Как получить социальный налоговый вычет на благотворительную помощь и помощь в виде пожертвований?
  • Как получить социальный налоговый вычет при уплате взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования?
  • Как получить социальный налоговый вычет при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии?



    Сервис "Проверка 3-НДФЛ" позволяет получить информацию о стадии проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленной налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации для получения налогового вычета.
  • Полезные рубрики Документы Контакты